第一章  总  则

第（dì）一条 为规范市（shì）属国（guó）有（yǒu）企业（yè）资产评估管理工作（zuò），维护国有资（zī）产合法权益，根据《中华（huá）人民共（gòng）和（hé）国企（qǐ）业国有资产法》《中华人民共和国（guó）资产评（píng）估（gū）法》《国有资产评估管理办法》《企业国有（yǒu）资产评估管（guǎn）理（lǐ）暂行办法》及相关法律、行政法规和规（guī）章，制（zhì）定本办法。

第二（èr）条 本办法适用于深（shēn）圳市（shì）人民政府国有资产监督（dū）管理委员会（以下简称市国资（zī）委）及其直接履行出资人职（zhí）责的（de）国有独资（zī）企业、国（guó）有独资公司和国有控股公司（以下统称（chēng）直管企业）及其所属（shǔ）各级全资、控股企业（直管企业及其所属全资、控股企（qǐ）业以下统称企业（yè））资产评估工作（zuò）。

第三条 企业资产（chǎn）评估（gū）应当遵守国家法律、行（háng）政法规、规章和有关政策（cè）规（guī）定，遵循（xún）公平、公开、公正的原则（zé），按照有关规定（dìng）进行，严（yán）格落实责任，防止（zhǐ）国有（yǒu）资产流失。

第四条 资产评（píng）估项目实行核准制和备案制。

 

资产评估项目有下列（liè）情形之一的，由市国资委（wěi）负责办理（lǐ）核准手续：

（一）经深（shēn）圳市人民（mín）政（zhèng）府批准经济（jì）行为（wéi）涉及的资（zī）产评（píng）估项（xiàng）目；

（二）市国资委（wěi）作为委托单位（wèi）的资产（chǎn）评估项目；

（三）市国（guó）资委（wěi）认为需（xū）要核准的其他（tā）重大（dà）资（zī）产（chǎn）评估项目。

核准项目以外的（de）资产评（píng）估项目，由直管企业负责办理备案手续。

第五条 企（qǐ）业进行与资产评估相应的经（jīng）济行为时，应当以经核准或（huò）备案的（de）资产评（píng）估结果为作价参考依据。

 

第六条（tiáo） 市国资（zī）委是市属国有（yǒu）企业资产评估的监督管理机构，履行下列（liè）监管职责：

（一）执（zhí）行国家法律、行政法规、规章的（de）规定，制定市（shì）属国（guó）有企业资产（chǎn）评估监督管理（lǐ）相关制度；

（二）依照规定的（de）权限，对资产评估项目进行（háng）核准；

（三）依（yī）照规（guī）定的（de）资（zī）产评估项目核准权限，相应组（zǔ）织资产评（píng）估项（xiàng）目的（de）专家评审；

（四）对（duì）企业资产评估（gū）工（gōng）作进行指（zhǐ）导、监（jiān）督和（hé）检查；

（五）对企业资（zī）产评估信（xìn）息（xī）进行（háng）收集、统（tǒng）计、分析和报告；

（六）本级政府和上级国有资产监（jiān）管部门赋予的其他监管职（zhí）责。

 

第七（qī）条 直管企（qǐ）业（yè）对资产评（píng）估管理履行下（xià）列职责：

（一）贯（guàn）彻执行国家和深圳市（shì）有关资产评估的规定（dìng），制定（dìng）企（qǐ）业内部（bù）资产（chǎn）评（píng）估管（guǎn）理（lǐ）制度，指（zhǐ）定专（zhuān）门部门和人员负责资产评（píng）估（gū）管理工作，并报（bào）市国资（zī）委备案；

（二）依照规定的权限，对资产（chǎn）评估项（xiàng）目进行备案；

（三）依照（zhào）规定的资产评（píng）估（gū）项目备案权限，相应组织资产评估项（xiàng）目的（de）专家评审；

（四（sì））对（duì）报市国资委核（hé）准的资产评估项目提（tí）出书面审核（hé）意（yì）见；

（五）完善资产（chǎn）评（píng）估档案（àn）管（guǎn）理，做好资产评估项（xiàng）目统计分析和上报工作；

（六）对所属（shǔ）企业开（kāi）展的资产评估工作进行业务指（zhǐ）导、监督（dū）和检查，配（pèi）合市（shì）国资委的监督检查（chá）工作；

（七）市国资委赋予（yǔ）的其他职责。

 

第二章  经济行为类型

 

第八条 企业有下列（liè）行为之一的，应（yīng）当对相关资产（chǎn）进行评估（gū）并履行（háng）核准（zhǔn）或备案程序：

（一）国有产权变（biàn）动行为，包括股权以及固定资产、投（tóu）资性房产、无形资产（chǎn）、知识产权、债权、合同权益等资（zī）产（chǎn）通过转（zhuǎn）让方式进行处置，企业增资扩股引（yǐn）起市属（shǔ）国有控股股东持股比（bǐ）例减少或者（zhě）控股权发生变化等（děng）；

（二（èr））企（qǐ）业投资行为，包括收购股权或资产、以非货（huò）币（bì）资产对（duì）外投（tóu）资、企业增资（zī）扩股引起市属国有控股（gǔ）股东持股比例增加等（děng）；

（三）法律（lǜ）、行政法规（guī）、规章（zhāng）规定的其他（tā）需（xū）要（yào）进行资产评估的事项（xiàng）。

 

第（dì）九条（tiáo） 企业涉及第八（bā）条（tiáo）所列行为且属于下列情形之一的，经经济（jì）行为批准单（dān）位（wèi）同意（yì），可以不开展相关国有资产评估：

 

（一）经济（jì）行为在（zài）市属全（quán）资（zī）国有单位（wèi）之间进（jìn）行的；

（二）经济行（háng）为（wéi）在企业（yè）内部全资企业（含股权合并计算（suàn）后为全（quán）资的企（qǐ）业）之间进行（háng）的；

（三）法律、行政法（fǎ）规（guī）、规章规定的其（qí）他（tā）可以免予相关国（guó）有资产评估的事项。

 

第（dì）三章  资产评估工作程序（xù）

 

第十条 企业在（zài）委托具（jù）有（yǒu）相应资质（zhì）的资产评估机构开展资（zī）产（chǎn）评估工作（zuò）前，应当履行内部（bù）程序（xù）并形成关于开展资产评估工作的书（shū）面（miàn）文（wén）件，书面（miàn）文件应当包括评估目的及评估（gū）对象等相关（guān）内（nèi）容。

 

第十一条 企业开展资产评（píng）估相关工作时，应当同步将（jiāng）有关数据信息录入“深圳市属企业国有（yǒu）产权监（jiān）管（guǎn）系统”（以（yǐ）下简称产权监（jiān）管系（xì）统）。企业应（yīng）当建立相应的（de）工作机制，保证录入信息（xī）的及（jí）时性、完整性和准确性。

 

第十二条 资（zī）产评估的（de）委托单位应当按（àn）照下（xià）列要求确（què）定：

 

（一）涉及国（guó）有产权变（biàn）动的，由产权单位（产权转（zhuǎn）让方或（huò）拟（nǐ）增资扩股企业）作为委托单位；

（二）涉及投资的，由（yóu）投资单位作为委（wěi）托单（dān）位；

（三）涉及以增资扩股方式实施企业管（guǎn）理层和核心骨干持股的，由该增资扩股（gǔ）企业及持股比（bǐ）例最大（dà）的国有股（gǔ）东共同作为委托单位；

（四）有特殊情况的，由（yóu）经济行为批准单位确定（dìng）委托单位（wèi）。

 

第十（shí）三（sān）条 企业选（xuǎn）聘（pìn）资产（chǎn）评估机（jī）构应当坚持公开、公平（píng）、公正的原则（zé），按规定择优（yōu）选聘具有相应（yīng）资质（zhì）的资产（chǎn）评估机构。经济行（háng）为如涉及（jí）股权的，企业（yè）须按规定选聘审计机构开展专（zhuān）项审计工作。其中，由市国资委批准经济行为的资产评估项目（mù），企（qǐ）业应（yīng）当将（jiāng）中介机构选聘情况通过产（chǎn）权监（jiān）管（guǎn）系统上报（bào）市国资委。

 

第十四条 资产评估机构选（xuǎn）聘完成后，委托单（dān）位与资产（chǎn）评估机构（gòu）签订合同，在合同中（zhōng）应当（dāng）明确约定（dìng）评估目的（de）、评估对象、评估范围和评估（gū）基准日等基本事（shì）项，并约（yuē）定资产评估机构及其签字的（de）资产评估师对资产（chǎn）评估报告独立承（chéng）担法律（lǜ）责（zé）任及履行职责。

 

第十（shí）五条 委（wěi）托单位、被评估（gū）企业应当配合资产评估机构履行下列工作职责：

 

（一）积极协（xié）助资（zī）产评估（gū）机构，不得以任何形式干预其（qí）正常执业行为；

（二）保（bǎo）证向资产（chǎn）评估机（jī）构提供的有关情况及财务会（huì）计等资料（liào）真实、完整、有效，保证所提供情况及材料对有关重大事项揭（jiē）示充（chōng）分，不得隐匿或虚报资产；

（三）保证（zhèng）委托进行评估（gū）的（de）资产范围与经济行为（wéi）所涉及（jí）的（de）资（zī）产范（fàn）围一（yī）致，纳入（rù）评估范围（wéi）的（de）资产权（quán）属（shǔ）明确（què），出具的资产（chǎn）权属（shǔ）证明文件（jiàn）合法（fǎ）有（yǒu）效（xiào）。

 

第十六条 企业（yè）应当对机构（gòu）出具的资产评估报告（gào）进（jìn）行审核，并履行内部集体（tǐ）决策（cè）程（chéng）序对评估报告（gào）相（xiàng）关的下列事项进行确（què）认：

（一）资产评估报告；

（二）评估（gū）目的与对（duì）应的经（jīng）济行为文件（jiàn）一致；

（三）评估基（jī）准日（rì）的选择适当；

（四）影响价值的因素（sù）已充分考虑；

（五（wǔ））评估结果合理（lǐ）；

（六（liù））依（yī）据的法律、行政法（fǎ）规、规章（zhāng）和政策适当。

 

第（dì）四章  核准和备案

 

第（dì）十（shí）七（qī）条（tiáo） 资产评估项目有（yǒu）下（xià）列情形之一的，应当进行专（zhuān）家（jiā）评审：

（一）经（jīng）深圳市人民政府或市国资委批准经济（jì）行为（wéi）涉及的（de）资产评（píng）估项目；

（二）在评估过程中存在较（jiào）大争议的资产评估项（xiàng）目；

（三）涉（shè）及（jí）管理层和核心（xīn）骨干（gàn）持股的资产评估项目；

（四）备（bèi）案单位（wèi）或（huò）市国资（zī）委（wěi）派出的财务总监（jiān）认为需要进行（háng）专家评（píng）审（shěn）的其他（tā）资产评估项目。

专家评审意见是资（zī）产评估项目核准或备案（àn）的重要依据。

 

第十八条 资产评估项目的公示按照项（xiàng）目公示相（xiàng）关制度执行。

 

第十九条 企业应当自资（zī）产评（píng）估报告使用有效期届（jiè）满3个月（yuè）前（qián）向（xiàng）核准或备案单位申请办理资（zī）产（chǎn）评估项（xiàng）目核准或备案手（shǒu）续。

 

第（dì）二十条 委托（tuō）单（dān）位应当依照产（chǎn）权（quán）关（guān）系申请（qǐng）办（bàn）理核准或（huò）备案手续。涉及多个（gè）国（guó）有股东的资产评（píng）估项目，由持（chí）股比例最（zuì）大的国有股东申请办（bàn）理核准或备案手续（xù）；持股比例相等的，经协商（shāng）一致可以（yǐ）由其中一方（fāng）依（yī）照其产（chǎn）权关（guān）系申请办理核准（zhǔn）或备案手续。

 

第二十一（yī）条（tiáo） 核准或备案（àn）单位主要从下列方面对资产评估项（xiàng）目予以审核：

（一）评估目的是（shì）否与对应（yīng）的经济行为文件一致（zhì）；

（二）资产评估机（jī）构选（xuǎn）聘是否符合（hé）规（guī）定（dìng），资产（chǎn）评估机构是否具备相应评估资（zī）质；

（三）评估人员是否具备执业资格；

（四）评估基准日（rì）的选择（zé）是否适（shì）当，评估结果的使用有效期是否明（míng）示（shì）；

（五）评估对（duì）象及评估范围与评（píng）估（gū）机构委托合（hé）同（tóng）约定的评估对象及评估范围是（shì）否一致；

（六）评估所依据的法律（lǜ）、行政（zhèng）法规、规章和政策是否适当；

（七（qī））委托单（dān）位、被（bèi）评估企（qǐ）业是否（fǒu）就所提供的资产（chǎn）权属证明文件、财务会计资料及生产经（jīng）营管理资料的真实性、合法（fǎ）性（xìng）和完整（zhěng）性做（zuò）出承诺；

（八（bā））资产评（píng）估报告列示的评（píng）估（gū）程序是（shì）否符合相关评估准则的规定；

（九（jiǔ））涉及专家评审的项目，专（zhuān）家（jiā）评审是（shì）否通过；

（十）核准或备案单位认（rèn）为需要（yào）审核（hé）的其他内容。

 

第二（èr）十二条 办理资产评估项目核准或备案（àn），应当具备下列文件：

 

（一）资产评估（gū）项目核准或（huò）备案申请文件（涉及委托（tuō）单位和备案单位不一致的项目（mù））；

（二）《资产评估（gū）项目核（hé）准表》或（huò）《资产评估项目备案表（biǎo）》；

（三）与评估目的对应的经济行为文件及（jí）产权变（biàn）动方案、投资方（fāng）案等其他材料，经济行为文（wén）件须为经济（jì）行（háng）为批准单位出具的立项批复或正式（shì）批复、或企业出具（jù）的书面决定等文件； 

（四）资产（chǎn）评估机构提交（jiāo）的资产评估报告（gào），包（bāo）括（kuò）资产评估（gū）报告书、资产评估说明（míng）和资产评估明细表（biǎo）；

（五（wǔ））审计机构提交的专（zhuān）项审计（jì）报告（涉及企业（yè）价值评估的项目）；

（六）资产评估各（gè）方当事人（rén）的承诺函；

（七）政府主（zhǔ）管部门的土地、房产处置方案（àn）批准文件及土地（dì）资（zī）产评估报（bào）告电子（zǐ）备案号（涉及企业改制土地、房产处（chù）置（zhì）的项（xiàng）目）；

（八）企（qǐ）业（yè）法人注册登记资料（liào）；

（九）专家评审意见（涉及专家评审的（de）项目）；

（十）市国资委派出的监事会主席（xí）在中介机构（gòu）选聘（pìn）说明上签署意见的文件；

（十一（yī））市国资（zī）委派出的财务总监对资（zī）产评估项目出（chū）具（jù）的独立审（shěn）核意见；

（十二）资（zī）产评估项目（mù）公示的书面反馈意见等（děng）相关资料；

（十三）《深（shēn）圳（zhèn）市（shì）属国有（yǒu）企业资产（chǎn）评（píng）估报告审核评价表》及《审核意见（jiàn）表（biǎo）》；

（十四）核准或备案单（dān）位认为（wéi）必要的其他（tā）资（zī）料（liào）。

 

第二（èr）十三条（tiáo） 核准或备案单位收齐材料后，对符（fú）合要求的资产评估（gū）项目，在10个工作（zuò）日内完成核（hé）准（zhǔn）或备案；不（bú）符合（hé）要（yào）求的，应当及（jí）时提出（chū）处（chù）理意见。

 

第二十四条 资产评估项目（mù）核（hé）准或备案后，在资产评（píng）估报告使（shǐ）用有效期内确实需要对评估结果进行调整的，企业应当（dāng）自调整完（wán）毕之日起15个（gè）工作日内向原（yuán）核准或备案单位重（chóng）新办理（lǐ）核准或备案手（shǒu）续，核准（zhǔn）或备案单位收回（huí）原核（hé）准或备案相关文（wén）件。

 

第五章  报告使用

 

第二（èr）十（shí）五（wǔ）条 企（qǐ）业应当根据资产评估目的规范使（shǐ）用资产评估报告，充分保障国（guó）有出（chū）资人权益。

 

第二十六条 资产评估报告使用有效期为自评估基准日起1年。资产评估（gū）报（bào）告应在（zài）有效期内使用，逾期应（yīng）聘请（qǐng）资产评估机构重新评估。

 

第二十七条 核准或备案单位出具的（de）资产（chǎn）评估项目核准表和资产评估（gū）项（xiàng）目备案（àn）表是企业办理产权交易、股权设置等（děng）相关手续的必备文（wén）件。

 

第二十八条 企业在使用资产评估报告时，要充分（fèn）考（kǎo）虑资产评估报告中载（zǎi）明（míng）的假设和限定条（tiáo）件及（jí）特别事项说明对评（píng）估结论的影（yǐng）响。资产评（píng）估报告（gào）中披露的评估假（jiǎ）设条件和限（xiàn）定（dìng）条（tiáo）件发生重大（dà）变化，导致原评估结果不（bú）能作为相应（yīng）经（jīng）济行为的作价（jià）参考依据时，企业应当（dāng）聘（pìn）请资（zī）产评估（gū）机构重新评估或进行相（xiàng）应调整。

 

第六章  监督检查与（yǔ）责任追究

 

第二十九（jiǔ）条 市国资委（wěi）对市（shì）属（shǔ）国（guó）有企业资产评估工作进行监督（dū）检查（chá），重点（diǎn）检查企业内（nèi）部国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管（guǎn）理人（rén）员配（pèi）备情况，定期或者（zhě）不定期地对资产评估（gū）项目进行抽查。监督检查方式（shì）包（bāo）括（kuò）：

（一）每年定期（qī）对市（shì）属国企资产评（píng）估项（xiàng）目（mù）情况组织开展专项监（jiān）督检查；

（二）通过产权监管系统（tǒng）等方式，不定期对市（shì）属国企资产（chǎn）评估（gū）项目（mù）全过程进行动态监测（cè）。发现问题（tí）时，督促企（qǐ）业整改规范（fàn）。

 

第三十条 企（qǐ）业（yè）违反本办法，经查实有下列情形之一的，由市（shì）国资委依（yī）据法律法规、《深圳市属（shǔ）国有企业违规（guī）经（jīng）营投资责任追究实施办法（试行（háng））》等有关规定（dìng）给予相（xiàng）应处罚；造成（chéng）国有资（zī）产损失的（de），除依规（guī）依（yī）纪（jì）依法（fǎ）追究有关责任人员的相应责任之外，市国资委（wěi）将按规定追究其经济赔偿责任。

（一）应当进行（háng）资产（chǎn）评估而未（wèi）进行资产评估（gū）的；

（二）聘请（qǐng）不（bú）符合资（zī）质条件的资产（chǎn）评估（gū）机构（gòu）从（cóng）事国有资（zī）产评估活动（dòng）的；

（三（sān））向资产评估机构提供（gòng）虚假（jiǎ）情况和资料，或（huò）者与资产（chǎn）评估（gū）机构（gòu）串通作弊并导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准（zhǔn）或备案手续而未办理的；

（五（wǔ））违反相关法律、行（háng）政法规和规章的其他行为。

发现已办理核准或备案手续的资产评估项目（mù）违（wéi）反上述规（guī）定的，市（shì）国资委可以宣（xuān）布（bù）该资产评估项目（mù）核准或备案手（shǒu）续无（wú）效。

 

第三十一条 企业相（xiàng）关人员违反本办（bàn）法，一经查实的，依据法（fǎ）律法规、《深圳（zhèn）市属国有企（qǐ）业违规经营投资责任（rèn）追究实施办法（试行）》等有（yǒu）关规定，由（yóu）市（shì）国（guó）资委和企业按照干部管理权限追究责（zé）任（rèn）。涉嫌违纪的，移送（sòng）纪检监察部门处理。涉（shè）嫌犯罪的，移送监（jiān）察机关或司法（fǎ）机关处理。

 

第三十二（èr）条 资产评估机构及（jí）其工作（zuò）人员在资产评（píng）估（gū）过程中，违反（fǎn）本办法，导致资产评估报告和（hé）评（píng）估结果严重失实的，市国资委可以宣（xuān）布该资产评估项目已办理的备案或（huò）核（hé）准手续无效。中（zhōng）介机构（gòu）在资产评估过程中存在违规执业行为的，相关企业（yè）应当及时报告市国资委，市国资委可（kě）以要求市属国有（yǒu）企业不得再委托（tuō）其（qí）开（kāi）展相关业务；情节严重的，将有关情（qíng）况通报其行业（yè）主管部门（mén），建（jiàn）议（yì）给予其相应处罚；造成国有资产损失的，应当追究赔偿（cháng）责任。

 

第七章  附  则

 

第三十三条 本（běn）办（bàn）法所称国有单位，是指政府部门（mén）、机构、事（shì）业单位、国有企（qǐ）业等国（guó）有资产产权持（chí）有单（dān）位（wèi）。

 

第三十四条 有关上市公司的法律、法规、规章对（duì）其（qí）资（zī）产评（píng）估管理另有规（guī）定的，从（cóng）其规定。

 

第三十五条 深圳（zhèn）市属国（guó）有文化集（jí）团的资产评（píng）估管理工作参照本（běn）办法执行。

 

第（dì）三十六（liù）条（tiáo） 各区（新区）、深汕特别（bié）合（hé）作区（qū）可以参照本（běn）办法，制定（dìng）区属国有企业资产评（píng）估管理的具（jù）体办（bàn）法。

 

第三十七条 本办法由市国资委负责（zé）解释。

 

第三十八条（tiáo） 本办法（fǎ）自发布之日起施行，原《深圳市属国有企（qǐ）业资产（chǎn）评估管理规定》（深国（guó）资（zī）局〔2009〕66号）同时废（fèi）止。